个人或企业投资一定要知道的“创投备案”!

个人或企业投资一定要知道的“创投备案”！

一、为什么要进行创投备案？

进行创投备案的主要原因在于税收优惠。如果不进行创投备案，正常进行股权交易将面临较高的纳税额。具体来说：

• 合伙企业：个人所得税高达35%，增值税可能为0%、3%或6%，整体纳税在35%-41%之间。
• 有限责任公司：企业所得税+个人所得税合计达到40%，增值税同样可能为0%、3%或6%，整体纳税在40%-46%之间。

由此可见，不进行创投备案有近一半的所得额需要进行纳税，而创投备案则能有效降低这一税负。

二、关于创业投资的基础名词

在了解创投备案之前，有必要先明确几个基础名词：

1. 创业投资企业：在中华人民共和国境内注册设立，主要从事创业投资的企业。
2. 创业投资：向创业企业进行股权投资，主要通过股权转让获得资本增值收益的投资方式。
3. 创业企业：在中华人民共和国境内注册设立的，处于创建或重建过程中的成长性企业。

三、什么样的企业是创业投资企业？

创业投资企业向管理部门备案应当具备下列条件：

• 已在工商行政管理部门办理注册登记。
• 经营范围符合相关规定。
• 实收资本不低于3000万元人民币，或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本。
• 投资者不得超过200人。其中，以有限责任公司形式设立创业投资企业的，投资者人数不得超过50人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。所有投资者应当以货币形式出资。
• 有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。

四、进行创投备案的优势

1. 投资成本加计扣除70%

   创投备案后，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。这一政策显著降低了创业投资企业的税负。

   案例：张三出资500万元，投资一家股权投资基金，所占份额10%。在其投资的第二年底，该基金取得投资收益1亿元，并分配至各合伙人。若该基金没有备案成为创业投资基金，张三应纳税所得额=1000010%=1000万元；而若该基金为创业投资基金，张三的应纳税所得额中抵扣了投资成本的70%，即应纳税所得额=1000010%-500*70%=650万元，应纳税所得额少350万元，创投备案的优势非常明显。

2. 政策奖励因企而异

   根据企业的实际情况，创投备案企业可以自行选择单一投资基金核算或者年度所得整体核算。这两种核算方式在税率和税收优惠上有所不同，企业应根据自身情况合理选择。

   案例：继续以张三为例，假设2020年张三出资500万元，投资一家股权投资基金，所占份额10%。该基金公司将当年募集款项的全部款项投资于创业型科技企业，在其投资的第二年将全部卖出，该基金取得投资收益1亿元，并分配至各合伙人。

   若该基金为创业投资基金且备案为年度所得整体核算，张三应纳税所得额=1000010%-50070%=650万元，应交个税650*35%-6.55=220.95万元。

   若该基金为创业投资基金，且备案为单一投资基金核算，张三应纳税所得额同样为650万元，但应交个税=650*20%=130万元，节省90.95万元。

综上所述，创投备案对于个人或企业投资者而言，具有显著的税收优惠和政策奖励优势。因此，在进行创业投资时，务必了解并考虑创投备案的相关政策和要求。